In het maandag gepresenteerde regeerakkoord willen VVD en PvdA de
hypotheekrente-aftrek op twee manieren bepeperken.
Aan de ene kant gaat het belastingvrije voordeel van de hypotheekrente voor de
hoogste inkomens in 28 jaar omlaag, met stapjes van een half procent per
jaar, van 52 naar 38 procent. Dit geldt zowel voor zowel bestaande
hypotheekleningen als voor nieuwe leningen.
De aftrekbeperking moet gecompenseerd worden door een verlaging van het
toptarief voor de inkomstenbelasting, dat nu op 52 procent ligt. Dit
toptarief geldt vooralsnog voor inkomens boven de 56.491 duizend euro.
Lager belastingtarief tweede en derde schijf
Daarmee is de kous echter niet af. Want in het regeerakkoord wordt ook gesteld
(op pagina 57), dat het tarief van de tweede en derde schijf van de
inkomstenbelasting omlaag gaat. Dat betreft inkomens tussen de 18.945 en
33.863 euro (tweede schijf) en tussen de 33.863 en 56.491 euro (derde
schijf).
Reden voor de tariefverlaging is dat de zorgtoeslag wordt afgeschaft in 2014,
en dat er een inkomensafhankelijke zorgpremie komt. Dit wordt teruggesluisd "via
een verlaging van de belastingtarieven tweede en derde schijf met 4,05
procent", aldus het regeerakkoord.
Ofwel: al in 2014 gaat het belastingtarief van de derde schijf naar 38 procent
en dat van de tweede schijf naar 37,90 procent. Dit heeft echter ook
gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek. Huiseigenaren die aftrekbare rente
hebben in de tweede en derde schijf van de inkomstenbelasting, kunnen immers
in 2014 de hypotheekrente tegen een 4-procentpunt lager tarief aftrekken.
Weliswaar belooft het regeerakkoord van VVD en PvdA dat het inkomensdeel dat
onder de derde schijf van de inkomensbelasting valt, wordt uitgebreid, zodat
de belastingdruk daalt. Maar daar profiteren vooral de hogere inkomens van. "Het
is de vraag of er voldoende ruimte is ingebouwd om de lagere rente-aftrek in
de tweede derde schijf te compenseren", stelt woordvoerder Oscar
Noorlag van intermediair De Hypotheekshop.
Met enkele rekenvoorbeelden licht De Hypotheeshop dit toe.
Bestaande hypotheek: inkomen 100 duizend euro
Iemand die een ton per jaar verdient en een hypotheek heeft van 400 duizend
euro, en vijf procent rente betaalt, heeft bruto per maand rentelasten van
1.667 euro. Afgezien van aflossingen, komt dat netto neer op 800 euro rente
per maand, als je rekening houdt met het belastingvoordeel van 52 procent.
In 2014 wordt het belastingvoordeel een half procentpunt minder en stijgt de
netto rentelast met 8 euro per maand naar 808 euro. In 2015 ligt de
rentelast 17 euro per maand hoger, in 2024 89 euro per maand en in 2041 233
euro per maand.
De kans dat dit wordt gecompenseerd door de verlaging van het hoogste
belastingtarief, is redelijk groot
Bestaande hypotheek: inkomen 45 duizend euro
Voor een persoon die 45 duizend euro per jaar verdient en een hypotheek heeft
van 200 duizend euro, gebeurt er het volgende.
Bij een rente van vijf procent is de bruto maandlast 833 euro (aflossingen en
het eigenwoningforfait daargelaten). Breng je daar het fiscale voordeel van
42 procent op in mindering, dan is netto rentelast 483 euro per maand.
In 2014 geldt echter een belastingtarief van 38 procent in deze schijf, dus is
het aftrekvoordeel lager. De netto rentelast stijgt meteen met 33 euro per
maand naar 516 euro. Op jaarbasis gaat het om een stijging van 396 euro.
Bij een gelijk inkomen betaalt de persoon uit dit voorbeeld weliswaar 445 euro
minder belasting door de tariefdaling, maar dit is al door het kabinet al
gereserveerd om de afschaffing van de zorgtoeslag en de invoering van de
inkomensafhankelijke zorgpremie op te vangen.
Vraag is of de lagere hypotheekrente-aftrek bij dit alles voldoende
gecompenseerd wordt, omdat het oprekken van het inkomen van de derde
tariefschijf tot boven 56 duizend euro geen soelaas biedt voor
middeninkomens.
Nieuwe hypotheken
Opvallend genoeg bleek maandag dat naast bovengenoemde beperking van de
hypotheekrenteaftrek, het plan dat is opgenomen in het Belastingplan 2013,
gewoon doorgaat.
Dit betekent dat voor nieuwe hypotheekleningen vanaf 2013 er een plicht geldt,
om ten minste annuïtair in dertig jaar de lening af te lossen. Aflossen
tijdens de looptijd van de hypotheek zorgt er ook voor dat de aftrekbare
rente in de loop van de tijd minder wordt en dat heeft gevolgen voor de
netto maandlasten.
"Gemiddeld betekent dit dat een starter per 1 januari 2013 ongeveer 20
procent netto meer per maand kwijt is aan zijn hypotheek dan nu", stelt
De Hypotheekshop. Vanaf 2014 komt daar nog de invloed van het lagere
aftrekpercentage bij.
Aan de andere kant weten starters in het nieuwe systeem wel zeker dat ze na
dertig jaar geen hypotheekschuld meer hebben. Bovendien kunnen starters
waarschijnlijk de komende tijd nog profiteren van dalende huizenprijzen en
komt er, zo belooft het regeeerakoord, een gunstige leenfaciliteit voor deze
groep.
lees ook op Z24.nl:
toch aan
Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl