zelfstandigenaftrek

thee drinken prijs duur

Slimme aftrekposten 2016: zakenlunches, autoritten en andere kosten voor je bedrijf

Jasperien van Weerdt

10 mrt 2017

De nieuwe wet voor zzp'ers moet schijnzelfstandigheid aanpakken, maar schiet zijn doel voorbij. Opdrachtgevers zijn afwachtend om zzp'ers in te huren. Minder werk voor zzp'ers. Dat is de voorlopige conclusie die uitzender Randstad trekt, twee maanden nadat de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties van kracht is. De oude VAR-verklaring is op 1 mei vervangen door een systeem met modelovereenkomsten. Werkgevers en zzp'ers zijn voortaan samen verantwoordelijk voor het opstellen en naleven van de overeenkomst die ze aangaan. De Belastingdienst kan achteraf beoordelen dat niet aan de regels is voldaan, en dat er sprake is van een fictieve dienstbetrekking. In dat laatste geval moet er toch loonheffing door de opdrachtgever worden afgedragen. Schijnzelfstandigheid Staatssecretaris Wiebes van Financiën wil met de nieuwe wet het probleem van schijnzelfstandigheid aanpakken, waarbij mensen op papier werken als zzp'er (en gebruik kunnen maken van fiscale voordelen als de zelfstandigenaftrek) terwijl ze in de praktijk gewoon in dienst zijn. De werkgever kan zo besparen op loonkosten. Op zich is het een nobel streven van Wiebes dat hij constructies als bij PostNL aanpakt (al is onduidelijk hoe groot het probleem van schijnzelfstandigheid precies is). Maar de manier waarop hij dat doet, pakt nadelig uit voor alle ruim 1 miljoen zelfstandigen in Nederland. Het is alsof je met een bazooka op een mug schiet. Minder werk Ten eerste zijn alle zelfstandigen opgezadeld met de administratieve rompslomp die bij de modelcontracten komt kijken. Met elke opdrachtgever moet een overeenkomst worden afgesloten, eentje die ook nog eens per sector verschilt. Maar belangrijker: opdrachtgevers huren volgens Randstad minder gauw zzp'ers in. Hoewel de Belastingdienst het eerste jaar niet gaat controleren, hanteren veel bedrijven toch al de nieuwe regels om straks hoge boetes te voorkomen. Opdrachtgevers willen zeker weten dat een zzp'er op papier ook echt ondernemer is. En dat leidt in eerste instantie tot afwachtendheid, en dus minder werk voor zelfstandigen. Fiscale voordelen Kan schijnzelfstandigheid ook op een andere manier aangepakt worden? Een oplossing die in het verleden onder meer is aangedragen door de commissie-Dijkhuizen is het afschaffen van de fiscale voordelen voor zzp'ers: de startersaftrek, de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Dat zou de zzp-constructie voor werkgevers minder aantrekkelijk maken. Maar ook hierbij scheer je de diverse groep zzp'ers over een kam. Een deel van de zelfstandigen gaat misschien weer in loondienst, maar een ander deel is te duur geworden voor opdrachtgevers en zit zonder werk. Doet hij of zij een beroep op de bijstand, dan kost het de overheid ook nog eens bakken met geld. Bovendien is het een oplossing die de vraag vanuit de samenleving en economie naar meer flexibiliteit negeert. Werknemer aantrekkelijker maken Daarom zou het veel verstandiger zijn om in plaats van de zzp’er onaantrekkelijker te maken voor werkgevers, de werknemer in loondienst aantrekkelijker te maken. Het heeft namelijk nog altijd voordelen om mensen in vaste dienst te nemen: kennis en werkervaring blijft behouden voor de onderneming; een zelfstandige kan net zo makkelijk voor de concurrent aan de slag gaan. Minister Asscher van Sociale Zaken gaf vorig jaar een aanzet door de verplichte loondoorbetaling voor kleine ondernemers te verkorten van twee naar een jaar. Dat moet de drempel verlagen voor kleine bedrijven om personeel aan te nemen. Maar er kan nog meer gedaan worden, zoals een soepeler ontslagrecht zodat werkgevers minder bang zijn om iemand voor langere tijd in dienst te nemen. De nieuwe ontslagwet van Asscher heeft voorlopig het tegenovergestelde effect. Andere opties: het verkorten van de WW-duur en het verlagen van de inkomstenbelasting zodat werknemers meer overhouden. Zo'n heroriëntatie van de arbeidsmarkt zit er onder de huidige regering niet in: PvdA en VVD zijn het grondig oneens over het zzp-vraagstuk. Het volgende kabinet kan met echt oplossingen komen.

Het kabinet pest zzp’ers met modelcontracten

Herwin Thole

05 jul 2016

Ondernemers mogen bepaalde bedragen in mindering brengen op de winst. Ook investeringen vormen vaak een interessante aftrekpost. Lastiger wordt het met de aftrek van zakelijke kosten zoals diners of kosten voor een kantoor aan huis. Wat mag je wel en niet opvoeren als aftrekpost? Voor ondernemers vormt de ondernemersaftrek (waaronder de omstreden zelfstandigenaftrek) een belangrijke aftrekpost. Ook voor investeringen zijn er veel aftrekmogelijkheden.

Slimme aftrekposten bij je aangifte 2015: eigen bedrijf

14 mrt 2016

Dit bizarre artikel maakt zzp’ers woedend

Business Insider Nederland

24 jan 2016

Ook ervaren ondernemers moeten elk jaar opnieuw bewijzen dat zij recht hebben op de zelfstandigenaftrek. Ervaring kan tegen je werken. Dat bleek toen onlangs een zeer ervaren en bekende radio- en tv-stem (omroepster, voice-over en presentatrice) in hoger beroep voor het gerechtshof in Amsterdam stond. De Belastingdienst had namelijk geweigerd haar de zelfstandigenaftrek toe te staan, omdat zij niet aan het urencriterium zou voldoen. Je voldoet aan het urencriterium als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt. Die uren hoeven niet alleen op te gaan aan declarabele uren; ook zaken als reistijd, administratie, voorbereiding, het volgen van cursussen en netwerken in een café of restaurant vallen er onder. De vrouw had geen nauwkeurige urenadministratie bijgehouden, maar op basis van haar agenda kon zij die op verzoek van de Belastingdienst wel achteraf construeren. Zo geschiedde. De Belastingdienst keurde het urenoverzicht echter af. Terecht, vond het Amsterdamse hof. De 714 uren die in haar urenoverzicht onder de noemer 'optredens' stonden, waren duidelijk declarabele en betaalde uren. Maar andere kosten waren op zijn minst dubieus. Zo stond 198 uur ingeboekt als 'stand-by politieberichten'. De vrouw werd gebeld als zij voor de radio of tv politieberichten moest voorlezen. Maar tijd die wordt besteed aan het op oproep beschikbaar zijn, is volgens het hof geen werktijd. In het urenoverzicht stond 243 uur die werden besteed aan 'voorbereiding voor optredens'. Optredens zijn dan inspreek- of voorleessessies. Het hof vond het niet waarschijnlijk dat de vrouw, gezien haar langdurige ervaring, voor die werkzaamheden tijd aan voorbereiding kwijt was. Ook de 117 uur die zij zou hebben besteed aan administratie en 94 uur aan zakelijk telefoneren, kwamen niet overtuigend over. Wat haar positie niet sterker maakte, was dat de vrouw ook veel meer kosten had gedeclareerd dan volgens de rechter acceptabel was. Zo werd een kappersrekening op een bepaalde datum twee keer opgevoerd en declareerde zij 2.750 euro aan telefoonkosten.

Ervaren zzp’er die veel in weinig tijd kan doen, raakt aftrek kwijt

15 okt 2015

schrikkelseconde 2016 schrikkeljaar jaarwisseling atoomklok tijd

Verkeerde sterfdag? Dan heb je geen recht op zelfstandigenaftrek

14 okt 2015

Heel Den Haag wist jarenlang dat er iets moest gebeuren aan de hypotheekrenteaftrek, maar durfde zijn vingers er niet aan te branden totdat het vanwege de crisis niet anders kon. Met de zelfstandigenaftrek dreigt nu hetzelfde te gebeuren. Een groep ambtenaren boog zich het afgelopen jaar over de vraag wat Nederland nu toch aanmoet met dat al maar groeiende leger zzp' ers. Het resultaat is een rapport met 153 pagina's boordevol statistieken, verklaringen en zelfs een paar voorzetjes voor nieuw beleid. Het rapport is fijn leesvoer voor wie zich in detail in de hele zzp-kwestie wil verdiepen en het bevestigt nog eens wat we al wisten: het aantal zzp'ers groeit explosief en dat is voor een fors deel te danken aan aftrekposten die in Den Haag zijn bedacht: de startersaftrek, de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Bron Interdepartementaal Beleidsonderzoek Zelfstandigen zonder personeel. Bron Interdepartementaal Beleidsonderzoek Zelfstandigen zonder personeel Maar hoe zit het dan met de toenemende behoefte van bedrijven en instellingen aan flexibiliteit? Dat speelt toch ook een rol? Er zijn behalve fiscaal beleid inderdaad wel andere verklaringen te vinden waarom het aantal zzp'ers groeit. Het rapport benoemt die ook. Zo is de zakelijke dienstverlening in Nederland steeds dominanter en dat is nu juist de sector waar je veel zelfstandigen ziet. In de zakelijke dienstverlening is een op de drie werkenden een zzp'er. Een tweede reden voor de sterke groei ligt het gebrek aan flexibiliteit op de arbeidsmarkt, en vooral aan de hoge kosten die bedrijven moeten maken om werknemers in vaste dienst te nemen. Met name de verplichting om twee jaar door te betalen bij ziekte, leidt ertoe dat bedrijven zich wel twee maal bedenken voordat ze iemand een vast contract aanbieden. Groei aantal zelfstandigen in Nederland veel groter Maar zelfs als je al die zaken bij elkaar optelt, dan nog verklaart het niet waarom de groei in Nederland zoveel groter is dan in pakweg Duitsland dat met dezelfde economische omstandigheden te maken heeft. Het aandeel van zzp'ers onder beroepsbevolking was in 2002 in ons land 7 procent tegen 5 procent in Duitsland. Tien jaar later was het in Nederland opgelopen tot 10 procent, terwijl het in Duitsland 6 procent was geworden. Die verschil in groei, zo concluderen de samenstellers, is toch echt te danken aan die aftrekposten. Is dat erg? Het antwoord moet zijn 'ja'. Het vervelende van fiscale aftrekposten is dat ze vaak onbedoelde bijeffecten hebben. De OESO schat dat ongeveer 15 procent van de zzp'ers ondernemer is tegen wil en dank. Er is vaak weinig ondernemerschap bij deze groep: ze werken vaak voor een en dezelfde opdrachtgever, hebben weinig keus in of ze werk aannemen of niet. Bovendien schrapen ze net genoeg bij elkaar om rond te komen en zijn ze niet in staat om te sparen voor pensioen of zich te verzekeren voor arbeidsongeschiktheid. Het zijn de postbezorgers, metselaars en vijftigplussers die zzp'er zijn geworden omdat bedrijven ze niet meer in dienst willen nemen, puur en alleen omdat de kostprijs van die zzp'er stukken lager ligt. (zie grafiek,klik om hem uit te vergroten). Bruto kosten van een werkenemer en zzp'er bij gelijk netto inkomen. Bron IBO Zelfstandige zonder personeel Bruto kosten van een werkenemer en zzp'er bij gelijk netto inkomen. Bron IBO Zelfstandige zonder personeel De fiscale stimuli voor zelfstandigen zorgen er zo voor dat mensen die dat misschien liever niet zouden willen of voor wie een bestaan als werknemer beter zou passen, noodgedwongen gaan ondernemen. Een op zich nobel streven van Den Haag, het stimuleren van ondernemerschap, schiet op de manier haar doel voorbij. Waar hebben we een dergelijk mechanisme eerder gezien? Op de Nederlandse huizenmarkt. Bijna twee decennialang hebben veel Nederlanders zich tot hun nek in de schulden gestoken om een huis te kopen. Veel mensen moesten wel. Door de dominantie van de sociale huursector zijn er amper betaalbare huurwoningen voor de middengroepen. Het enige alternatief was de koopwoning, en die was dankzij de hypotheekrenteaftrek wel haalbaar. Taboe van links De parallellen met de arbeidsmarkt en de huizenmarkt van voor de crisis zijn legio. In beide gevallen is er een taboe van links op het hervormen van bestaande structuren, terwijl de markt daarom vraagt. De overgereguleerde huren op de woningmarkt en de inflexibele arbeidsverhoudingen op de arbeidsmarkt. De 'oplossing' die voor beide problemen is gekozen, is ook dezelfde. Omdat we het vertikken om een probleem fundamenteel aan te pakken, slaan we aan het polderen. We geven iedereen die in de knel komt een zak met geld. In het geval van de huizenmarkt was het de hypotheekrenteaftrek, in het geval de arbeidsmarkt alle aftrekposten voor IB-ondernemers (ondernemers voor de inkomstenbelasting). Taboe van rechts Het vervelende is dat die aftrekposten vervolgens gekoesterd worden door rechts. De hypotheekrenteaftrek en de zelfstandigenaftrek worden net zo'n taboe aan de rechterkant van het politieke spectrum als de huurmarkt en gereguleerde arbeidsmarkt bij links. Het is een ongemakkelijk compromis waarbij beide partijen hun zin krijgen, maar iedereen weet dat de systeemfout blijft bestaan. Het gaat vaak een hele tijd goed, maar er komt een moment dat er iets gedaan moet worden. Bij de hypotheekrenteaftrek was het uiteindelijk de economische crisis in combinatie met de enorme schuldenlast van de huizenbezitter die Den Haag eindelijk tot actie dwong. Het lijkt erop dat in het dossier van de zzp'er ook eerst een crisis nodig zal zijn voordat partijen als de SP en PvdA aan de ene kant en D66 en VVD aan de andere kant bereid zijn hun loopgraven te verlaten. Mocht het moment daar zijn, dan is het wel aardig om het rapport er nog eens op na te slaan. De commissie doet in het rapport drie 'budgetneurtrale' beleidsvoorstellen die de schadelijke effecten van de zzp-explosie zoals schijnzelfstandigheid kunnen indammem. De commissie komt tot drie voorstellen, maar in feite zijn het twee extremen met een soort tussenweg als derde optie. De eerste is de oplossing van links. We schaffen de fiscale voordelen voor zzp'ers af én verplichten ze vervolgens allerlei verplichte verzekeringen af te sluiten en collectief voor pensioen te sparen. Het is in zekere zin een oplossing. Sommige bedrijven als TNT kunnen iet anders dan mensen maar weer in dienst te nemen. Maar het is wel een die de vraag vanuit de samenleving en economie naar meer flexibiliteit negeert. Wie benieuwd is wat er gebeurt als je star vasthoudt aan oude verworvenheden ook al schreeuwt de economie om verandering: kijk naar Frankrijk. In het rapport wordt overigens ook geconcludeerd dat een dergelijk scenario een 'neutraal tot licht negatief' effect zal hebben op de economie en de werkgelegenheid. De andere oplossing is er 'van rechts'. Het is idee is vooral dat de lasten op arbeid met name aan de onderkant worden verlaagd, de loondoorbetalingsplicht bij ziekte geldt niet langer voor twee jaar enz. In plaats van zzp'ers te verplichten tot allerlei verzekeringen en pensioenstortingen, krijgen werknemers meer vrijheid. De werknemer wordt in dit scenario wat meer zzp'er. De prijs die daarvoor betaald moet worden, is een forse versobering van de zelfstandigenaftrek. Wie dan kiest om te ondernemen, zal het minder vaak doen uit noodzaak maar uit vrije wil. .

Thijs Peters: het Z-woord, zelfstandigenaftrek is de nieuwe hypotheekrenteaftrek

06 okt 2015

zzp'er, partner

Zelfstandigenaftrek: wat is het en wanneer heb je er recht op?

11 jun 2015

Binnen de gelederen van FNV bestaat onenigheid over de zelfstandigenaftrek. Ton Heerts, de voorzitter van de vakbeweging, uitte zich dinsdag fel tegenstander van sociale voorzieningen voor zzp'ers en pleitte in een interview met Het Financieele Dagblad voor het afschaffen van de zelfstandigenaftrek. Dit tot grote woede van FNV Zelfstandigen en FNV's journalistenbond NVJ. FNV Zelfstandigen noemt de opmerkingen van Heerts zelfs ,,een forse uitglijder''. De bonden vinden het standpunt van de voorzitter opmerkelijk omdat de FNV zich in 2013 nog achter een petitie voor behoud van het belastingvoordeel voor zzp'ers schaarde. Uit een recente enquête onder ruim 5000 FNV-leden blijkt verder dat 62 procent van de achterban van de vakbeweging voorstander is van het in stand houden van de zelfstandigenaftrek, zeggen de bonden. Heerts stelde in het FD dat hij vreest dat het ,,sociale stelsel wordt vernietigd'' als zelfstandigen gebruikmaken van voorzieningen voor arbeidsongeschiktheid, werkloosheid en ziekte. ,,Er dreigt een totale vervaging tussen werknemerschap en ondernemerschap en een explosie van het aantal zzp’ers in Nederland.'' Werkgevers sparen kosten uit door goedkope zelfstandigen in te huren. Die kunnen volgens Heerts zo goedkoop werken, omdat ze door de zelfstandigenaftrek minder belasting hoeven te betalen. Volgens de vakbondsman moeten zelfstandigen een hogere uurprijs vragen als ze geen gebruik meer kunnen maken van de zelfstandigenaftrek. Dat maakt ze minder aantrekkelijk voor werkgevers. ,,Ik ben helemaal niet tegen échte zelfstandigen, ik verzet mij wel sterk tegen gedwongen zzp’ers, zoals de pakketbezorgers bij PostNL'', aldus Heerts. Lees ook Hoger uurtarief voor zzp'ers? Polderbobo's begrijpen weinig van marktwerking

Bonje binnen de bond: FNV Zelfstandigen en NVJ boos op Heerts

10 jun 2015

FNV-voorman Ton Heerts wil de zelfstandigenaftrek afschaffen. Werkgeversvoorman Harry van de Kraats (AWVN) ziet het liefst een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen zonder personeel. Beiden denken dat zzp'ers daarna hun prijzen kunnen verhogen. Van marktwerking lijken ze weinig te begrijpen, betoogt Z24's Arend van den Berg. Het is nog niet duidelijk hoe het huidige kabinet het beleid voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) wil aanpassen. Regeringspartijen VVD en PvdA lijken het fiscale voordeel van de zelfstandigenaftrek in stand te willen houden. Tegelijkertijd zijn er signalen dat 'Den Haag' nadenkt over vormen van sociale zekerheid voor zzp'ers. Mogelijk door middel van een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Hoger uurtarief voor zzp’ers? Polderbobo’s begrijpen weinig van marktwerking

09 jun 2015