schenken

Als de rente bij een papieren schenking niet echt wordt betaald, werkt de opzet niet. Erfgenamen moeten dan meer belasting betalen. Wie belasting wil besparen met slimme constructies, moet het wel precies volgens de regels doen. Vorige week berichtte Z24 dat hypotheekrente die niet echt is betaald maar wordt bijgeschreven in sommige gevallen toch aftrekbaar is. Maar bij een papieren schenking moet de rente te allen tijde wel echt worden betaald, zo bleek weer eens uit een uitspraak van de rechtbank in Den Haag.

Belastingtip: betaal rente bij schenking op papier, anders werkt belastingtruc niet

14 apr 2015

Belastingtip: ook als de rente niet echt is betaald, is hij toch aftrekbaar

10 apr 2015

Dga's die een voorlopige aangifte 2014 hebben gedaan en die in dat jaar dividend hebben uitgekeerd, moeten hun aangifte misschien opnieuw indienen. Het tarief waartegen dividenden (box 2) worden belast, is in 2014 eenmalig verlaagd van 25 naar 22 procent. Dit besluit werd eind 2013 genomen. Echter, voor de Belastingdienst kwam dit besluit te laat om het nog in het aangifteprogramma te verwerken. Daarom accepteerde de fiscus tot voor kort aangiftes waarbij een lager bedrag werd aangegeven. Dga's hoefden niet het echte uitgekeerde dividend aan te geven, maar mochten volstaan met 22/25 deel van dat bedrag. Dan komt immers hetzelfde bedrag aan box 2-belasting uit de bus, zoals blijkt uit het volgende voorbeeld. Over 10.000 euro aan dividend was je in 2014 aan belasting 22 procent ofwel 2.200 euro verschuldigd. Door in plaats van 10.000 euro slechts 8.800 euro aan te geven (22/25ste deel van 10.000) kom je met een tarief van 25 procent eveneens uit op 2.200 euro. Accountants niet op de hoogte Pas op 3 april van dit jaar is de software van de Belastingdienst gecorrigeerd en berekent het programma bij de voorlopige aangifte 2014 het juiste belastingpercentage (22 procent). Lang niet alle belastingconsulenten en accountants zijn daarvan op de hoogte, zo meldt SRA, een landelijk samenwerkingsverband van accountants en adviseurs. In veel voorlopige aangiftes wordt een te laag dividend opgegeven, omdat nog altijd rekening wordt gehouden met het hoge, onjuiste tarief van 25 procent in de software van de fiscus. De Belastingdienst laat weten dat voorlopige aangiftes 2014 die na 15 maart zijn ingediend en die nog rekening houden met 25 procent beter opnieuw kunnen worden ingediend en dan op basis van het werkelijk uitgekeerde dividend. Daarmee voorkomen zij dat de voorlopige aanslag te laag uitpakt en dat zij een naheffing krijgen waarover zij mogelijk belastingrente moeten betalen. Overigens biedt de Belastingdienst haar excuses aan voor de gebrekkige communicatie over dit onderwerp. Paul van der Kwast is financieel planner en lid van de Vereniging Onafhankelijke Financieel Planners. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet. Ook schrijft hij tweewekelijks een column over personal finance.

Belastingtip: niet eens met aanslag fiscus? Maak tijdig bezwaar

07 apr 2015

Slimme aftrekposten 2014: giften, erfenis en kinderopvang

08 mrt 2015

Veel mensen notarissen, estate planners en zelfs de Consumentenbond prijzen de papieren schenking aan als een goede manier om erfbelasting te besparen, maar in de praktijk pakt het soms helemaal niet gunstig uit, schrijft Paul van der Kwast. Voor mensen met veel vermogen kan een papieren schenking inderdaad voordeel opleveren. Maar voor het overgrote deel van de Nederlanders is de papieren schenking een overbodige en omslachtige constructie, die vaak leidt tot een schijnvoordeel, extra kosten, rompslomp en zelfs een hógere belastingdruk. Zo werkt een schenking op papier De papieren schenking werkt als volgt. De schenker geeft zijn erfgenamen een bepaald bedrag – op papier - en leent dat meteen weer terug. Hij heeft dan een schuld aan zijn erfgenamen. Na zijn overlijden wordt de waarde van zijn nalatenschap verminderd met deze schuld aan zijn erfgenamen. Die betalen dan minder erfbelasting. Voorbeeld. Een vader bezit een huis met een waarde van een half miljoen en heeft twee kinderen. Hij schenkt elk kind op papier een ton. Daar blijft na het betalen van schenkbelasting (10 procent na de vrijstelling van ruim 5.000 euro die voor kinderen geldt) nog ruim 90.000 euro over. Dat bedrag leent hij meteen weer terug, zodat hij een schuld aan zijn kinderen heeft. Na zijn overlijden erven de kinderen ieder 250.000 euro min de schuld van 90.000 euro, ofwel 160.000 euro. Tot zo ver lijkt dit niet echt zoden aan de dijk te zetten, want over de schenking moet schenkbelasting worden betaald en de tarieven voor de schenkbelasting zijn net zo hoog als die voor de erfbelasting, namelijk 10 procent over de eerste 121.000 euro en 20 procent daarboven. Het enige voordeel dat wordt behaald, is dat zowel gebruik wordt gemaakt van de vrijstelling voor de schenkbelasting (ruim 5.000 voor kinderen) als voor de erfbelasting (ruim 20.000 euro). Dat voordeel wordt echter teniet gedaan door de notariskosten, want zo’n papieren schenking moet bij de notaris worden vastgelegd en die rekent daar een paar honderd euro voor. Toch kan de constructie in dit voorbeeld voordeel opleveren. Want over een deel van de erfenis moet 20 procent erfbelasting worden betaald. De papieren schenking leidt ertoe dat slechts 20.000 euro voor de erfbelasting wordt belast met het hoge tarief van 20 procent en de rest met 10 procent. Zonder deze constructie was een veel groter deel belast met 20 procent. Enkele nadelen van papieren schenking • Als het huis in bovenstaand voorbeeld niet een half miljoen euro waard is, maar slechts twee ton, leidt een papieren schenking helemaal niet tot een tariefvoordeel. Sterker, dan leidt de constructie tot een hogere belastingdruk, omdat de vrijstelling voor de erfbelasting dan niet volledig wordt benut. • De schenker-en-teruglener moet over de schuld elk jaar zes procent rente betalen. De rente mag niet bij de schuld worden bijgeschreven, anders vervalt de hele constructie. Nu is voor sommigen zes procent per jaar geen probleem, maar schenkers met weinig cash kunnen hierdoor op een gegeven moment in de problemen komen. • Ook al is er voldoende geld om de rente te blijven betalen, als de schenker ook maar één jaartje vergeet de rente te betalen, vervalt de constructie. In de praktijk vergeten veel mensen de rente ook echt jaarlijks te betalen. De Belastingdienst controleert hier steekproefsgewijs op. Je moet met bankafschriften kunnen aantonen dat de rente elk jaar is betaald. Kun je dat niet, dan werkt de truc niet en is alle moeite voor niets geweest. • De ontvanger van de schenking moet die bij zijn vermogen in box 3 opgeven. Hij betaalt er dus jaarlijks 1,2 procent belasting over. Weliswaar krijgt hij ook jaarlijks 6 procent rente van de schenker-en-teruglener, maar in veel gevallen leidt deze constructie per saldo tot een hogere belastingdruk. Dat komt doordat de belastingdruk bij de schenker vaak niet met eenzelfde percentage wordt verlaagd, bijvoorbeeld omdat er weinig box 3-vermogen is. Paul van der Kwast is financieel planner en lid van de Vereniging Onafhankelijke Financieel Planners. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet. Ook schrijft hij tweewekelijks een column over personal finance.

Paul van der Kwast: Minder erfbelasting door schenking op papier? Lang niet altijd

16 feb 2015

Aflossen met belastingvrije schenking? Dan moet je opschieten

11 dec 2014

Er komt een eind aan de verhoogde schenkingsvrijstelling voor besteding aan een eigen huis, er wordt flink gesnoeid in het aantal kindregelingen en de belastingtarieven veranderen . Zo ziet 2015 eruit op fiscaal en familiegebied. Ouders worden vanaf januari geconfronteerd met veel veranderingen. De overheid gaat minder bijdragen aan de kosten van kinderen, behalve voor mensen met een minimuminkomen. Wel heb je bij werkloosheid langer recht op kinderopvangtoeslag. Dit zijn de belangrijkste veranderingen komend jaar.

Familie en fiscus in 2015: alle veranderingen

29 nov 2014

Starters zorgen voor minder doorstroming op de woningmarkt dan gedacht. Ze zijn sinds het uitbreken van de crisis weliswaar verantwoordelijk voor bijna de helft van de woningverkopen, maar het eerste huis dat mensen kochten betrof vaker een nieuwbouwwoning of een woning van een uitstromer. De huizenmarkt is in beweging. Alles wijst erop dat het na het dramatische jaar 2013 weer de goede kant op gaat met de woningmarkt. De woningverkopen en hypotheekaanvragen nemen dit jaar weer toe, en de gemiddelde huizenprijs stijgt in vergelijking met een jaar eerder. De afgelopen jaren is vaak geroepen dat de woningmarkt op slot zat. Banken werden door de crisis terughoudender met het verstrekken van krediet en veel huishoudens zaten opgescheept met een restschuld. Om de doorstroming op de woningmarkt te verbeteren, zou een cruciale rol weggelegd zijn voor koopstarters, de mensen die voor het eerst een huis kopen. Maar is dat wel zo? Zorgt de starter inderdaad voor meer doorstroming? Om meer inzicht te krijgen in de werking van de woningmarkt onderzocht het Kadaster de positie van de starter. Dinsdag zijn de bevindingen van de organisatie gepubliceerd in een rapport (pdf), waarvoor transacties in de periode 2005 tot en met augustus 2014 zijn geanalyseerd. De doorsnee starter is gemiddeld 32 jaar en koopt een tussenwoning of appartement voor een gemiddelde koopsom van 185 duizend euro. Maar sinds de crisis is er wel het een en ander veranderd. Vijf grafieken. 1. Starters goed voor de helft woningverkopen Starters zouden het zwaar hebben op de woningmarkt doordat ze de financiering moeilijk rond krijgen. Maar een keur aan regelingen (pdf) zoals Koopgarant en de starterslening heeft ervoor gezorgd dat starters wel degelijk aan een huis kunnen komen. De afgelopen vijf jaar is bijna de helft van alle woningen gekocht door een starter, blijkt uit de onderstaande grafiek (klik voor vergroting). starters1 2. Doorstromers blijven zitten In de jaren voordat de huizenprijzen piekten in 2008, hadden starters het zwaar. De gemiddelde transactieprijs bleef stijgen, waardoor het voor starters steeds onvoordeliger werd om een huis te kopen. Dat blijkt ook uit de cijfers van het Kadaster. In de periode 2005-2008 steeg het bedrag dat starters betaalden voor hun eerste huis met 6 procent, terwijl de gemiddelde huizenprijs voor de gehele markt steeg met 12 procent. Het verschil komt door mensen die al eigenaar van een huis waren, en de overwaarde op hun woning konden gebruiken om een nieuwe, grotere woning te financieren. Maar na de crisis in 2008 ontstaat er een ander beeld. Doorstromers zien de huizenprijzen zakken en zitten vast in hun onder water staande woning. Het aantal transacties van doorstromers keldert dan ook, zoals te zien is in de onderstaande grafiek. starters2 Voor starters is de klap minder groot, omdat zij in de jaren voor de piek al zwaar geraakt zijn. 3. Starters zijn groter gaan wonen De gemiddelde prijs die starters in 2014 voor een woning betalen is 185 duizend euro. Dat is weliswaar 6 procent lager dan in 2008, maar in diezelfde periode zijn de huizenprijzen met 19 procent gedaald. Starters kunnen dus een relatief grotere woning kopen. En dat doen ze ook, aldus het Kadaster. Qua woningoppervlak zijn starters 5 procent groter gaan wonen, terwijl doorstromers juist 3 procent kleiner zijn gaan wonen. Ook kiezen starters minder vaak voor een appartement; gezinswoningen zoals een 2-onder-1-kapwoning, hoekwoning of vrijstaande woning zijn gewilder. starters3 4. Starters zorgen minder voor doorstroming Starters zijn sinds het uitbreken van de crisis weliswaar verantwoordelijk voor bijna de helft van de woningverkopen, maar het eerste huis dat mensen kochten betrof vaker een nieuwbouwwoning of een woning van een uitstromer. Dat is een woningeigenaar die geen ander huis koopt, maar bijvoorbeeld gaat huren. Het gevolg is dat starters minder vaak een verhuisketen op gang brengen. Dit jaar betrok slechts één op de drie starters een woning van een doorstromer (zie onderstaande grafiek). starters4 5. Starters kopen meer nieuwbouwwoningen Gemeenten hebben hun bouwprogramma's de laatste jaren steeds meer gericht op starters, door goedkope starterswoningen te bouwen. Hiermee wordt nieuwbouw beter bereikbaar voor starters, blijkt uit de cijfers van het Kadaster. De helft van alle nieuwbouwwoningen wordt inmiddels door een starter gekocht. starters5 Hoewel het grotere aanbod aan betaalbare nieuwbouw fijn is voor de starter, is het maar de vraag of de woningmarkt erbij gebaat is. "Op korte termijn betekent kleiner en goedkoper bouwen dat de doorstroming hiermee niet gebaat is", concludeert het Kadaster. Lees ook Veel keus op huizenmarkt, als je van schrootjes houdt Huis kopen voor je studerend kind: is dat financieel interessant?

Notarissen: als je nog snel schenkt voor eigen woning, mag geld ook in 2015 en 2016 uitgegeven worden

10 okt 2014

giften schenken

Schenken op papier: slimme zet om kinderen te steunen?

23 aug 2014

huis hypotheek huizenprijs

‘Den Haag voelt niets voor schenkingsvrijstelling na 2014’

15 aug 2014