belastingtips

Dit dossier belastingtips geeft fiscale tips aan ondernemers.

Volgens de hoogste rechters van het land mogen werkgevers geen gratis tablets aan hun werknemers uitdelen. In een slepende zaak tussen de Belastingdienst en omroep RTL heeft deze laatste nu definitief het onderspit gedolven. Werknemers die van hun werkgever een iPad of andere tablet krijgen, moeten daar inkomstenbelasting over betalen. Dat heeft de Hoge Raad besloten.

Vergoeding voor werknemers: bizarre wetgeving nadelig voor iPad

14 sep 2015

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft kritiek op de plannen om het pensioen in eigen beheer aan te passen. Het kabinet wil het huidige stelsel van pensioen in eigen beheer vervangen door een andere vorm van pensioenopbouw door de dga (directeur-grootaandeelhouder) in zijn BV. Het huidige pensioen in eigen beheer is voor accountants, fiscalisten en actuarissen een feestje. De regels zijn erg complex en vergen veel periodiek onderhoud. Maar voor de meeste dga's is het pensioen in eigen beheer een knellend corset. Dat komt mede door de bizarre, tegenstrijdige waarderingsregels. Daardoor durven veel dga's geen dividend meer uit te keren. Zij riskeren dan namelijk een belastingaanslag van 72 procent over de pensioenverplichtingen vanwege afkoop. Hoewel de Orde de gebreken van het huidige stelsel erkent, staat zij niet onverdeeld positief tegenover de kabinetsplannen. Een van de kritiekpunten is dat de nieuwe regels niet bepaald eenvoudiger zijn dan de huidige. Ook op de voorgestelde looptijd van het pensioen heeft de Orde kritiek. Nu nog is het dga-pensioen levenslang. In de voorstellen zal dat worden beperkt tot 20 jaar. Daarmee wordt aangesloten op de nieuwe fiscale regels van de bancaire lijfrente/banksparen. Ook daar is de looptijd in principe 20 jaar, al mag daar onder bepaalde voorwaarden van worden afgeweken. Bij het nieuwe dga-pensioen is vooralsnog alleen 20 jaar mogelijk. Dat is vooral een probleem als er een groot leeftijdsverschil is tussen de dga en zijn of haar partner of als de dga op jonge leeftijd overlijdt. In beide gevallen begint dan het pensioen van de achterblijvende partner te lopen, maar als die op dat moment nog maar 40 jaar oud is, stopt het pensioen op 60-jarige leeftijd. De Orde zou liever zien dat hij of zij het pensioen kan uitstellen tot het bereiken van de reguliere pensioenleeftijd. Dinsdag, op Prinsjesdag, zullen we horen of Wiebes de plannen al heeft omgezet tot één concreet voorstel. Paul van der Kwast is financieel planner en lid van de Vereniging Onafhankelijke Financieel Planners. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet. Ook schrijft hij tweewekelijks een column over personal finance.

Belastingadviseurs kritisch over plannen pensioen in de eigen BV

11 sep 2015

Zorg dat je kostenadministratie op orde is. Anders staat de belastinginspecteur stelt als deze op basis van alleen de omzet een schatting maakt van de belastbare winst. Zonder goede administratie van de kosten en een jaarrekening voor de BV staan ondernemers zwak, als ze willen protesteren tegen een aanslag voor de vennootschapsbelasting. Dat blijkt eens te meer uit een recente uitspraak van het Gerechtshof Amsterdam in hoger beroep. De rechter bleef hierbij achter de werkwijze van de inspecteur van de Belastingdienst staat.

Ondernemer: zonder jaarrekening sta je zwak bij de fiscus, als je hogere kosten wilt aantonen

10 sep 2015

Nederlanders die in Duitsland wonen, krijgen deze week een brief van de Belastingdienst. Dat meldt de fiscus op het Forum Fiscaal Dienstverleners. Op 1 januari 2016 namelijk, twee jaar later dan gepland, gaat het nieuwe belastingverdrag met Duitsland in. Dat heeft ingrijpende gevolgen voor veel Nederlanders die in Duitsland wonen of werken, en Duitsers die in Nederland wonen of werken. Voor veel gepensioneerde Nederlanders die in Duitsland wonen, betekenen de nieuwe regels een achteruitgang. Het pensioen van voormalige ambtenaren, leraren en andere ontvangers van een overheidspensioen wordt nu al in Nederland belast, maar vanaf volgend jaar vallen ook bedrijfspensioenen en lijfrentes onder het Nederlandse belastingregime. In Duitsland betalen gepensioneerden heel weinig belasting. Naar schatting worden 5.500 Nederduitsers geraakt door de nieuwe regels. De brief van de Belastingdienst is gericht aan alle Nederlanders die in Duitsland wonen en die een inkomen van meer dan 15.000 euro uit Nederland krijgen. Zij kunnen een beroep doen op een overgangsregeling. Door de brief te ondertekenen en terug te sturen, vallen gedupeerden in 2016 nog onder het Duitse belastingregime en gaan zij pas vanaf 2017 in Nederland belasting betalen. Tot 2023 aangepaste tarieven Daarbovenop geldt voor deze groep een overgangsperiode: gedurende zes jaar kunnen zij een beroep doen op aangepaste, extra lage Nederlandse belastingtarieven. Feitelijk gaan zij dus pas in 2023 de volledige Nederlandse tarieven betalen. Overigens pakt het nieuwe verdrag voor veel Nederlanders die in Duitsland werken juist voordelig uit. Zij krijgen vanaf volgend jaar compensatie voor het feit dat zij inkomstenbelasting betalen in Duitsland en daarom geen gebruik kunnen maken van de Nederlandse hypotheekrenteaftrek.

Belastingdienst geeft Nederlanders in Duitsland nog één jaar respijt

09 sep 2015

Ondernemers die hun administratie niet op orde hebben, staan machteloos tegenover de belastinginspecteur. De in de wet opgenomen plicht om de hele papierwinkel liefst 7 jaar te bewaren, bleek allerminst een papieren tijger voor de eigenaar van een Chinees-Indisch restaurant. Dat blijkt uit een uitspraak in Hoger beroep van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden. De restaurateur in kwestie kreeg een naheffing van van de belastingdienst aangaande inkomstenbelasting, loonheffing, omzetbelasting (btw) en loonheffing over de jaren 2007 tot 2011. Wat bijzonder was, was dat de belastinginspecteur zijn aanslagen baseerde op een zogenaamde 'informatiebeschikking'. Dat betekent dat de inspecteur een soort schatting maakt van de omzet en de winst, en daar zijn aanslag op baseert. Bij een informatiebeschikking is er bovendien sprake van omkering van de bewijslast, wat betekent dat belastingplichtige moet bewijzen dat de aanslag niet klopt. Geen bonnetjes In het geval van de eigenaar van het Chinees-Indische restaurant stelde de inspecteur dat hij niet anders kon. De ondernemer had weliswaar aangifte gedaan, maar bij inspectie had hij vastgesteld dat de eigenaar van het restaurant geen deugdelijke administratie had bijgehouden. Concreet: er waren geen voorraadbonnen, de informatie in het digitale kassasysteem was gewist, bestelbonnen en bonnen van pinbetalingen waren vernietigd. Daarnaast waren er door de arbeidsinspectie ook nog werknemers aangetroffen over wiens loon geen loonbelasting was betaald. Kort samengevat had de eigenaar van de Chinees een zooitje gemaakt van zijn administratie. De ondernemer vond echter de aanslag van de inspecteur niet terecht en stapte naar de rechter. Omdat je als ondernemer verplicht bent een deugdelijke administratie te voeren en eveneens verplicht bent om alle bewijzen 7 jaar te bewaren, kreeg hij van de rechtbank geen gelijk. Ook in hoger beroep heeft de belastinginspecteur gelijk gekregen.

Administratie een rommeltje? Dan sta je machteloos tegenover de belastinginspecteur

08 sep 2015

Wie geld verdient met strafbare handelingen moet dat opgeven bij zijn jaarlijkse belastingaangifte. Dat de handel in cocaïne strafbaar is, weet iedereen. Wat niet iedereen weet, is dat de winst uit drugshandel belastbaar is. De Belastingdienst ziet de winst die dealers maken als 'Resultaat uit overige werkzaamheden', zo bleek uit een recent vonnis tegen een drugsdealer. Deze winst is, net als loon en winst uit onderneming, belast in box 1. De cokedealer was al door de strafrechter veroordeeld tot 21 maanden gevangenisstraf wegens de handel in verboden verdovende middelen. Maar ook de Belastingdienst wil haar deel. De veroordeelde dealer had bij zijn belastingaangifte een belastbaar inkomen uit werk en woning opgegeven van 722 euro. De Belastingdienst corrigeerde dat door daar een inkomen uit drugshandel aan toe te voegen van 271.465 euro. Dat bedrag was gebaseerd op ruim tweeduizend getraceerde telefoontjes, op basis waarvan werd geschat dat de dealer gedurende bijna een jaar dagelijks 16,3 gram verkocht à 50 euro per gram. Weliswaar had de dealer zelf ook kosten moeten maken, zoals telefoonkosten en inkoopkosten, zodat zijn nettowinst lager uitviel. Kosten van een misdrijf niet aftrekbaar De Belastingdienst gaat er vanuit dat een cokedealer onder de streep 30 procent van zijn omzet overhoudt. Echter, kosten die zijn gemaakt om inkomsten uit een misdrijf te verwerven, zijn volgens artikel 3.14 van de wet op de Inkomstenbelasting niet aftrekbaar, zodat over de hele geschatte omzet inkomstenbelasting plus zvw-premie wordt geheven. Naast een forse naheffing kreeg de dealer ook een vergrijpboete van 30 procent, omdat hij opzettelijk onjuist aangifte had gedaan. Hij ging tegen de hoogte van deze boete in hoger beroep en hier had de dealer volgens het hof een punt. Dát er een boete werd opgelegd, is volgens het hof terecht. Maar vraag is of de hoogte van de boete moet afhangen van de omzet - 271.465 euro - of van de winst. Dus na aftrek van de voor de inkomstenbelasting niet-aftrekbare kosten. Het hof vindt dat de hoogte van de boete moet afhangen van de door de dealer gemaakte winst, niet van de omzet. De Belastingdienst kan namelijk niet aantonen dat de dealer besefte dat hij over de hele omzet inkomstenbelasting moet betalen in plaats van over alleen de veel lagere winst. Met andere woorden, de fiscus kon er niet vanuit gaan dat de dealer op de hoogte was van bovengenoemde artikel 3.14 (niet-aftrekbaarheid van criminele kosten). Zodat de boete werd verlaagd tot 12 procent van de naheffing. Paul van der Kwast is financieel planner en lid van de Vereniging Onafhankelijke Financieel Planners. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet. Ook schrijft hij tweewekelijks een column overpersonal finance.

Rechter verlaagt forse belastingboete voor cokedealer: alleen winst belastbaar

04 sep 2015

VAR-verklaring voor freelancers en zzp'ers blijft langer bestaan. Wiebes stelt einde uit.

Let op: dit is echt de allerlaatste dag voor je aangifte over 2014

31 aug 2015

Werknemers die twee jaar geleden op saldo met de trein naar hun werk reisden, kunnen mogelijk moeilijk aan een verzoek van de belastingdienst voldoen. De fiscus vraagt van sommige belastingplichtigen die hun reiskosten voor woon-werkverkeer in 2011 als aftrekpost opvoerden hun reishistorie van dat jaar te overleggen, om zo te bewijzen dat zij inderdaad over het spoor naar kantoor gingen. Reizigers die met een persoonlijke ov-chipkaart in- en uitchecken, hebben inzage in hun reishistorie via hun Mijn NS-account. Die reishistorie gaat echter maximaal achttien maanden terug. Ook als zij de NS bellen, krijgen ze te horen dat deze gegevens niet meer opvraagbaar zijn. NS-persvoorlichter Stan Hoen laat weten dat reisgegevens in verband met privacywetgeving maximaal anderhalf jaar worden bewaard. Treinreizigers die zich tot de klantenservice richten, worden doorverwezen naar hun persoonlijke account. "Bij hoge uitzondering helpen we iemand die telefonisch om de reishistorie vraagt."

Woon-werkverkeer kost deeltijd zzp’er zijn zelfstandigenaftrek

27 aug 2015

Ondernemer opgelet: vraag buitenlandse btw in Nederland terug vóór 1 oktober

26 aug 2015

Wie blindelings vertrouwt op de door de fiscus ingevulde gegevens op het aangifteformulier, riskeert een naheffing. De afgelopen jaren zijn steeds meer vakjes van het aangifteformulier voor de inkomstenbelasting vooraf ingevuld. Dat is handig, want dan hoef je niet zelf je bankrekeningnummers op te zoeken. Ook handig is dat de woz-waarde en de hypotheekrente al zijn ingevuld.

Pas op! Als er fout staat in vooraf ingevulde belastingaangifte, ben jij verantwoordelijk

25 aug 2015