belastingtips

Dit dossier belastingtips geeft fiscale tips aan ondernemers.

De Deense politie heeft voor het eerst cash ingenomen van asielzoekers. Beambten namen dinsdagavond ongeveer 80.000 kroon (10.750 euro) af van vijf Iraniërs die met vervalste documenten op de luchthaven van Kopenhagen waren geland en asiel aanvroegen. Volgens een omstreden wet die in februari in werking trad moeten asielzoekers in Denemarken geld en sieraden die meer dan 10.000 kroon (1.344 euro) waard zijn afstaan, als bijdrage aan de kosten voor huisvesting en levensonderhoud. De wet werd begin dit jaar met een overweldigende meerderheid aangenomen, inclusief de belangrijke centrumlinkse oppositie van Sociaal-Democraten. Dankzij de populariteit van de Deense Volkspartij, die anti-immigratie is, verschuift het politieke landschap van Denemarken naar rechts. De 'juwelenwet' is de nieuwste poging van de Deense centrumrechtse minderheidsregering om de immigratie te beperken in het land, waar vorig jaar een recordaantal van 20.000 vluchtelingen aankwam. De maatregel ontlokte protesten van internationale mensenrechtenorganisaties.

Belastingtip: gebruik je BV als bank

20 nov 2015

Spaarders en beleggers die proberen de belasting in box 3 te ontwijken of ontlopen, krijgen volgend jaar extra aandacht van de Belastingdienst. Dat zei staatssecretaris Eric Wiebes van Financiën gisterenavond tijden de bespreking van het Belastingplan 2016 in de Tweede Kamer. Hij reageerde op een suggestie dat aanpassing van de fictieve rendementen in de vermogensrendementsheffing, waarbij vermogens boven de 125.000 euro zwaarder worden belast, kan leiden tot het optuigen van allerlei belastingconstructies. Een legale manier om belasting te besparen, is door je vermogen in een BV te laten renderen. Dat kan zowel in een bestaande BV als in een speciaal op te richten spaar-BV. Voorop staat dat dit soort constructies voornamelijk gunstig is voor geld dat je risicomijdend wilt sparen of beleggen (in degelijke obligaties), omdat in de BV het werkelijke rendement wordt belast en niet het fictieve box 3-rendement van 4 procent. Beleggingen die naar verwachting meer dan deze fictieve 4 procent opleveren, kun je beter in box 3 houden. Dan is die 4 procent juist lekker laag. Heb je al een BV waarin cash zit, dan is het voordelig om spaargeld in de BV te houden. Uitgaande van een spaarvermogen van 250.000 euro en een rendement van 1,0 procent maak je in box 3 een negatief rendement van 0,2 procent. In euro's: je verliest dan 500 euro. Als je het geld in de BV laat staan, betaal je over het rendement (bij een winst van minder dan twee ton) 20 procent vennootschapsbelasting en, over wat dan nog resteert, 25 procent box 2-belasting. In totaal betaal je over 2.500 euro 1.000 euro belasting en houd je 1.500 euro over. Dat is 2.000 euro meer dan wat je in box 3 overhoudt. Dat zet dus zoden aan de dijk! Geld overhevelen naar de BV Als je wel een BV hebt, maar het meeste spaargeld staat in privé, moet je dat geld eerst overhevelen naar de BV. Dat kan door een extra kapitaalstorting. Het geld kan dan worden gespaard in de BV. Zo'n kapitaalstorting kun je zelf doen, maar als je het geld later weer wilt terughalen, moet je naar de notaris. Dat kost al gauw meer dan 500 euro en heeft dus alleen zin als het om meer dan een ton spaargeld gaat, of als je het geld langere tijd in de BV wilt laten staan. Heb je geen BV, dan kun je een spaar-BV oprichten. Dat kan tegenwoordig al voor een paar honderd euro. Van zo'n simpele BV kun je, als je een beetje handig bent, makkelijk zelf de administratie doen; je hebt dus geen boekhouder of accountant nodig. Terug naar de kabinetsplannen: is er een risico dat spaargeld in de BV wordt aangepakt? Ja, dat risico is er altijd. Maar dat risico geldt alleen voor speciaal opgerichte spaar-BV's. De overheid kan een BV waarin geld wordt verdiend moeilijk dwingen geld uit te keren. Sterker, de fiscus is de laatste tijd juist strenger geworden op het gebied van uitkeren door de verplichting van de uitkeringstoets bij dividenduitkeringen.

Belastingtip: Ondernemer met veel spaargeld? Spaar in je BV, beleg in privé

13 nov 2015

Wie een oldtimer heeft die tussen de 27 en 40 jaar oud is, moet vóór 1 januari doorgeven aan de fiscus of hij gebruik wil maken van de overgangsregeling voor de motorrijtuigenbelasting. In 2014 past het kabinet Rutte de fiscale vrijstellingsregeling voor oldtimers aan. Alleen auto's ouder dan 40 jaar bleven vrij gesteld van de motorrijtuigenbelasting. Voor een deel van de auto's jonger dan 40 jaar kwam er een overgangsregeling.

Ondernemer met oldtimer? Betaal vóór 1 januari 2016, als je in overgangsregeling wilt vallen

12 nov 2015

Wanneer ben je binnenlands belastingplichtige? Ingeschreven staan, zegt niet alles. Je bent volgens de wet binnenlands belastingplichtige als je in Nederland woont. En wanneer woon je in Nederland? 'Waar iemand woont, wordt naar de omstandigheden beoordeeld', zegt de wet daarover.

Wel of geen belasting betalen in Nederland? Fiscus kijkt verder dan burgerlijke stand

10 nov 2015

Misschien krijg je ook volgend jaar meer tijd voor de belastingaangifte. Een woordvoerder van het ministerie van Financiën laat desgevraagd weten dat nog niet vast staat dat voor de aangifte 2015 weer de 'oude' deadline van 1 april gaat gelden of dat je tijd krijgt tot eind april. De belastingaangifte van particulieren en ondernemers met een eenmanszaak, Vof of maatschap, moest altijd voor 1 april binnen zijn. In verband met de invoering van de online-aangifte begin dit jaar werd die datum in 2015 een maand opgeschoven, en hoefde je pas voor 1 mei aangifte te doen. Dat zou eenmalig zijn, maar dat blijkt nog geen uitgemaakte zaak . Verder kreeg iedereen kreeg dit jaar 4 maanden uitstel voor het betalen van een eventuele belastingschuld. Ook dat zou eenmalig zijn. Alleen online, aangifteprogramma downloaden kan niet meer Het uitstel dit jaar was mede ingegeven door problemen bij de Belastingdienst ronde de invoering van de digitale aangifte. Dit jaar kon voor het eerst online aangifte worden gedaan. In het begin waren er veel kinderziektes, zodat de Belastingdienst in het begin haast dagelijks fouten meldde. Toch lijkt de Belastingdienst voor volgend jaar geen pas op de plaats te willen maken. Vanaf volgend jaar kan uitsluitend nog online aangifte worden gedaan, tenminste als je je aangifte op je computer wilt doen Het aangifteprogramma dat je jarenlang kon downloaden vanaf de website van de Belastingdienst, is niet langer beschikbaar. De papieren aangifte heeft die nog even uitstel van executie heeft gekregen. Eerder deze week al bleek dat de voorlopige aanslag 2016 alleen online kon worden aangevraagd. Voorheen kon je ook daarvoor een aangifteprogramma downloaden.

Mogelijk in 2016 weer uitstel belastingaangifte tot 1 mei

05 nov 2015

Als je het niet eens bent met een aanslag, kun je beroep aantekenen bij de rechtbank. Maar als je dat niet precies volgens de regels doet, kan de rechtbank het beroep naast zich neerleggen. Dat overkwam een huiseigenaar die vond dat de woz-waarde van zijn huis in Vught te hoog was ingeschat. Hij maakte bezwaar, maar tevergeefs: de heffingsambtenaar van de gemeente Vught bleef bij zijn standpunt dat de woz-waarde correct was vastgesteld. Vervolgens ging de huiseigenaar in beroep bij de rechtbank. De uiterste datum waarop beroep kon worden ingediend, was 24 maart 2015. Hij diende zijn beroepschrift in op 24 maart om 23.37 uur, vlak voor het verstrijken van de beroepsmogelijkheid dus. Bovendien stuurde hij het beroepschrift op per post; de brief kwam op 26 maart bij de rechtbank binnen. De rechtbank verklaarde beide beroepen als niet-ontvankelijk. De papieren brief was simpelweg te laat binnengekomen; een poststempel ontbrak, zodat niet kon worden gecontroleerd wanneer de brief was verstuurd. Voor wat betreft het beroep dat per mail binnenkwam: dat was naar het verkeerde e-mailadres gestuurd, namelijk naar info.rechtbanksHertogenbosch@rechtspraak.nl. Dit is het adres van publieksvoorlichting van de rechtbank Oost-Brabant. De wet bepaalt echter dat de rechtbank een beroep per mail uitsluitend in behandeling neemt als het is ingediend via loket.rechtspraak.nl/bestuursrecht. Overigens is de rechtbank nog soepel. De Belastingdienst neemt gemailde bezwaarschriften al helemaal niet in behandeling. Als je het met de fiscus oneens bent, kun je uitsluitend per papieren brief corresponderen. Alleen als de Belastingdienst zelf het initiatief neemt om de discussie voort te zetten per mail, kun je met de betreffende ambtenaar mailen. En dan alleen over het onderhavige onderwerp. Voor een nieuwe discussie moet je weer beginnen met een papieren brief.

Verkeerde mailadres gebruikt? Dan telt beroep tegen fiscus niet

30 okt 2015

Helpen je kinderen soms mee in het bedrijf? Misschien moet je dan gewoon loon gaan betalen. Dat kan fiscaal namelijk aantrekkelijk uitpakken. Stel je hebt een webwinkel en rond Kerst en Sinterklaas helpt de hele familie, inclusief de minderjarige kinderen mee met inpakken van de bestellingen. Dan lijkt het vrij overdreven om je kinderen daarvoor te betalen. Het is immers allemaal gezinsinkomen. Om ze te belonen, geef je ze gewoon wat meer zakgeld. Toch kan het fiscaal gunstig uit pakken om je kinderen wel gewoon loon te betalen. Hoe dat zo? Als je kinderen betaalt, geldt het loon dat je hem betaalt gewoon als kosten voor je onderneming. Je behaalt minder winst, en dus betaal je ook minder winstbelasting. De kinderen betalen uiteindelijk geen belasting zolang ze meer niet meer dan pakweg 6375 euro per jaar verdienen. Dat komt vanwege de algemene heffingskorting van 2202 euro en de arbeidskorting van in dit geval 1,81 procent over het jaarinkomen. Je betaalt wel het werkgeversdeel van de Zvw premie (Zorgverzekeringswet). De werkgeversheffing is op dit moment 6,95 procent. Toch is de kans groot dat alle gezinsleden bij elkaar opgeteld, toch meer geld overhouden.

Belastingtip: Helpen kinderen mee in het bedrijf? Geef ze dan loon

28 okt 2015

Wie je belastingaangifte ook doet, uiteindelijk blijf je zelf aansprakelijk. Paul van der Kwast legt uit. De meeste ondernemers besteden zowel de inkomsten- en vennootschapsbelasting als de btw-aangifte uit. Dat gaat meestal goed. Maar wat nu als degene die voor jou aangifte heeft gedaan er een potje van heeft gemaakt, buiten jouw medeweten om?

Belastingtip: ondernemer, kijk uit aan wie je de belastingaangifte uitbesteedt

26 okt 2015

De Europese bankentoezichthouder EBA houdt vast aan regels die de bonussen bij Europese banken stevig dienen in te perken. Speciale toelages, die bonussen vervangen, moeten ook als variabele beloning worden gezien. Dat zo herhaalde de waakhond woensdag. Daarmee bindt de EBA de strijd aan met vooral Britse banken. Die vervingen bonussen afgelopen jaar op grote schaal door toelages, waarvan de omvang vooraf wordt bepaald. Daardoor horen die beloningen volgens de banken bij het vaste salaris en hoeven ze niet als variabele beloning te worden bestempeld. Volgens de EBA horen de toelages echter wel degelijk bij de variabele beloningen. Die mogen in principe niet hoger zijn dan 100 procent van het vaste salaris. De toezichthouder gaf verder aan dat de bonusregels ook moeten gelden bij financiële instellingen die niet onder het toezichtsregime voor banken vallen, zoals verzekeraars en vermogensbeheerders. In de Europese regels is dat al vastgelegd. De handhaving van die regels is echter een zaak van nationale toezichthouders, die kunnen besluiten om uitzonderingen te maken.

Buitenlandse bonus verzwegen? Fiscus legt naheffing plus fikse boete op

22 okt 2015

Ook ervaren ondernemers moeten elk jaar opnieuw bewijzen dat zij recht hebben op de zelfstandigenaftrek. Ervaring kan tegen je werken. Dat bleek toen onlangs een zeer ervaren en bekende radio- en tv-stem (omroepster, voice-over en presentatrice) in hoger beroep voor het gerechtshof in Amsterdam stond. De Belastingdienst had namelijk geweigerd haar de zelfstandigenaftrek toe te staan, omdat zij niet aan het urencriterium zou voldoen. Je voldoet aan het urencriterium als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt. Die uren hoeven niet alleen op te gaan aan declarabele uren; ook zaken als reistijd, administratie, voorbereiding, het volgen van cursussen en netwerken in een café of restaurant vallen er onder. De vrouw had geen nauwkeurige urenadministratie bijgehouden, maar op basis van haar agenda kon zij die op verzoek van de Belastingdienst wel achteraf construeren. Zo geschiedde. De Belastingdienst keurde het urenoverzicht echter af. Terecht, vond het Amsterdamse hof. De 714 uren die in haar urenoverzicht onder de noemer 'optredens' stonden, waren duidelijk declarabele en betaalde uren. Maar andere kosten waren op zijn minst dubieus. Zo stond 198 uur ingeboekt als 'stand-by politieberichten'. De vrouw werd gebeld als zij voor de radio of tv politieberichten moest voorlezen. Maar tijd die wordt besteed aan het op oproep beschikbaar zijn, is volgens het hof geen werktijd. In het urenoverzicht stond 243 uur die werden besteed aan 'voorbereiding voor optredens'. Optredens zijn dan inspreek- of voorleessessies. Het hof vond het niet waarschijnlijk dat de vrouw, gezien haar langdurige ervaring, voor die werkzaamheden tijd aan voorbereiding kwijt was. Ook de 117 uur die zij zou hebben besteed aan administratie en 94 uur aan zakelijk telefoneren, kwamen niet overtuigend over. Wat haar positie niet sterker maakte, was dat de vrouw ook veel meer kosten had gedeclareerd dan volgens de rechter acceptabel was. Zo werd een kappersrekening op een bepaalde datum twee keer opgevoerd en declareerde zij 2.750 euro aan telefoonkosten.

Ervaren zzp’er die veel in weinig tijd kan doen, raakt aftrek kwijt

15 okt 2015