belastingtips

Dit dossier belastingtips geeft fiscale tips aan ondernemers.

zzp zelfstandige aov

Volledige huur aftrekken van winst als zzp’er? Misschien te vroeg gejuicht

Paul van der Kwast

18 aug 2016

Zelfstandigen die hun woning huren mogen in principe de volledige huurkosten als fiscale aftrekpost opvoeren. Dat bevestigt de Hoge Raad in een nieuwe uitspraak. Wat eerder al door sommige lagere rechters was goedgekeurd, wordt nu ook door de Hoge Raad geaccepteerd, zo blijkt uit uitspraak van afgelopen vrijdag. Zelfstandigen zonder personeel mogen de volledige huurkosten van een huurwoning aftrekken, mits ze aan een aantal voorwaarden voldoen. Sommige lagere rechters stonden dit al toe, maar andere beperkten de aftrek tot de werkruimte. Nu blijkt dat de volledige huur als bedrijfskosten kan worden opgevoerd.

Hoge Raad bevestigt volledige huuraftrek voor zzp’ers

Business Insider Nederland

17 aug 2016

Niet zzp’ers, maar de opdrachtgevers moeten een beschikking voor vrijstelling van premies aanvragen bij de Belastingdienst, meent Wessel van Alphen, oprichter van detacheerder IT-Staffing. Vorige week mocht ik acte de presence geven bij de hoorzitting van de Tweede Kamer over de zogeheten Beschikking geen Loonheffing (BGL). De BGL is een nieuw idee van het kabinet, dat de VAR moet gaan vervangen. Doel is het aanpakken van schijnzelfstandigheid. Bij de VAR kunnen mensen op papier werken als zzp’er, maar in de praktijk eigenlijk gewoon in dienst zijn. Als dat leidt tot problemen met de Belastingdienst, zijn de financiële consequenties altijd voor de zzp’er. Met de BGL worden de zzp’er én de opdrachtgever verantwoordelijk voor de vraag of er feitelijk sprake is van een dienstbetrekking. Als dat zo is, moet dat leiden tot afdracht van loonbelasting en premies. Maar de BGL is een veelkoppig monster met alleen maar verliezers. Ga maar na: Zzp’ers (ik noem ze ZP’ers) moeten voor elk nieuwe type opdracht een BGL aanvragen. De vraagstelling is zodanig dat er weinig BGL's zullen worden afgegeven. De Belastingdienst kan rekenen op honderdduizenden bezwaarprocedures. Uiteraard blijven ZP’ers opdrachten uitvoeren zoals ze dat altijd al deden. Opdrachtgevers moeten op omslachtige wijze ZP’ers inhuren. Opdrachtgevers moeten loonheffing inhouden op de factuur van de ZP’er; de ZP’er trekt deze loonheffing weer af van zijn inkomstenbelasting. Daarmee is de cirkel rond en wordt er niets opgelost De maatschappij krijgt 2,5 miljard euro meer uitkeringskosten voor haar kiezen Het hele circus is dus voor niets en bovendien bestaat schijnzelfstandigheid niet. Gedwongen zelfstandigheid bestaat wel en dát moet voorkomen worden. Het beste zou zijn als we een nieuwe juridische figuur zouden introduceren, de zelfstandig ondernemer. Maar als men geen basiswetten wil veranderen, is er ook een andere optie: de huidige VAR afschaffen. Wel dient de ZP’er zich online te registreren bij de Belastingdienst als zelfstandige. Maar het belangrijkste is: de opdrachtgever medeverantwoordelijkheid laten dragen. Relatie met zzp'er vastleggen in document Een opdrachtgever legt vooraan in een document vast hoe hij met de ZP’ers omgaat, wat de richtlijnen zijn en welke bevoegdheden een ZP'er krijgt. Eén en ander conform de regels voor gezag: een opdrachtgever moet weten dat een ZP’er geen werknemer is en dat de gezagsregels niet van toepassing zijn. Een ZP’er moet zich natuurlijk wel aan de richtlijnen houden. Met dit document gaat de opdrachtgever naar de Belastingdienst en vraagt een Beschikking Geen Loonheffing voor ZP’ers aan. Let wel: hier moeten kabinet en Belastingdienst even voor ‘omdenken’: niet de ZP’er vraagt een beschikking maar de opdrachtgever. Dat is ook een stuk logischer, want beschikkingen zijn per definitie bedoeld voor de (mogelijk) inhoudingsplichtige: de opdrachtgever. Dit is ook de oplossing om malafide opdrachtgevers, schijnconstructies en het hele misbruik van ZP’ers te controleren en aan banden te leggen. Het is ook een mogelijkheid voor de Belastingdienst om eenvoudiger handhavend op te treden. De bonafide opdrachtgevers en ZP’ers zijn gevrijwaard van alle risico’s. Daarnaast heeft de ZP’er échte zekerheid, een belangrijk onderdeel van een goed stelsel. Wessel van Alphen is oprichter van detacheringsorganisatie IT-Staffing.

Belastingtip: aftrekken van werkruimte in huis (deel 4)

15 aug 2016

Belastingtip: aftrekken van werkruimte in huis (deel 3)

12 aug 2016

aanslag inkomstenbelasting

Belastingtip: aftrekken van werkruimte in huis (deel 2)

09 aug 2016

Belastingtip: aftrekken van werkruimte in huis (deel 1)

05 aug 2016

Het is een van de meeste gehate belastingen: de schenkbelasting. Iedereen die zonder tegenprestatie geld krijgt, moet daarover schenkbelasting betalen. En toch pakt schenkbelasting vaak gunstiger uit dan erfbelasting. Zelfs kinderen moeten belasting betalen over geld dat zij van hun ouders krijgen, al geldt voor hun een vrijstelling van ruim 5.000 euro per jaar; voor andere ontvangers is dat ruim 2.000 euro. Hoe groot de weerzin tegen het betalen van schenkbelasting is, blijkt uit de onverwachte populariteit van de eenmalige belastingvrije schenking van maximaal een ton. Tot eind 2014 mag iedereen 100.000 euro krijgen zonder daarover schenkbelasting te hoeven betalen. Voorwaarde is wel dat je het geld gebruikt voor het aflossen van een hypotheek of het financieren van de aankoop van een eigen huis of een verbouwing daarvan. Vier keer meer schenkingen dan verwacht Bij het ingaan van de regeling in oktober 2013 ging het ministerie van Financiën er nog vanuit dat 20.000 mensen een beroep op deze tijdelijke regeling zouden doen, maar notarissen denken dat voor het eind van het jaar maar liefst 90.000 huizenbezitters een eenmalige schenking zullen krijgen. Gemiddeld wordt naar verwachting per persoon 50.000 euro geschonken. De weerzin tegen het betalen van schenkbelasting is misschien wel begrijpelijk, maar vaak ook irrationeel. Veel mensen betalen namelijk meer belasting als ze op hun geld blijven zitten dan wanneer ze het aan hun kinderen schenken. Ook al wordt in dat laatste geval schenkbelasting betaald. Laten we uit gaan van een 77-jarige man met een goed pensioen en een afbetaald huis die best een ton kan missen. Wat nu als dat geld niet wordt geschonken? Een man van 77 heeft volgens het CBS een resterende levensverwachting van tien jaar. Als hij het geld tot zijn dood op een spaarrekening laat staan, waar het vrijwel niets oplevert, moet hij er nog tien jaar lang 1,2 procent aan vermogensrendementsheffing over betalen. Als hij overlijdt op de verwachte leeftijd van 87 jaar heeft hij nog 12.000 euro (tien keer 1,2 procent) aan belasting betaald. Nu het alternatief van een schenking. Over een normale schenking van 100.000 euro, dus zonder gebruik te maken van de eenmalige vrijstelling, betaalt een kind 9.477 euro aan schenkbelasting. Dat is een fors bedrag, maar het is minder dan de 12.000 euro die de niet-schenker betaalt. Alleen ‘voelt’ elk jaar 1,2 procent aan vermogensrendementsheffing minder erg dan (afgerond) 9,5 procent in één keer aan schenkbelasting. Als onze potentiële schenker een vrouw van 72 jaar is, valt het belastingvoordeel ten gunste van schenken nog hoger uit. Zij leeft naar schatting nog zestien jaar en zal in die tijd nog 19.200 euro aan vermogensrendementsheffing betalen als zij niet schenkt. Als zij wél schenkt betaalt het ontvangende kind daarover wederom 9.477 euro aan schenkbelasting. Nog niet de helft dus. Minder erfbelasting En dat is nog niet alles: schenken drukt ook nog eens de erfbelasting. De tarieven van erf- en schenkbelasting zijn even hoog, maar door elk jaar te schenken, benut je de schenkingsvrijstelling maximaal en valt de belastbare erfenis, en dus de erfbelasting, steeds lager uit. Als het om een erfenis van meer dan 137.000 euro gaat, behaal je ook nog eens tariefvoordeel, omdat kinderen boven dat bedrag niet tien, maar twintig procent erfbelasting betalen. Voorbeeld: als je verwacht 200.000 euro aan je kind na te laten, betaalt dat kind daar na jouw dood 24.304 aan erfbelasting over. Stel dat je de helft van dat bedrag nog tijdens je leven weggeeft, bijvoorbeeld vijf jaar lang elk jaar 20.000 euro, dan betaalt jouw kind daar in totaal 7.385 euro aan schenkbelasting over. Dan is al een ton voor de erfbelasting weggewerkt. Over de resterende 100.000 euro betaalt hij of zij na je dood nog maar 8.013 aan erfbelasting. In totaal strijkt de fiscus dan 15.398 euro aan schenk- en erfbelasting op. Dat is maar liefst 37 procent minder dan wanneer alles in één keer als erfenis naar je kinderen gaat. Een belastingbesparing van 37 procent, wie komt daar niet zijn bed voor uit? Een notaris is bij een gewone schenking niet eens nodig. Wel is het verplicht om van elke schenking boven de vrijstelling aangifte te doen. Paul van der Kwast is econoom en financieel planner. Hij schrijft voor Z24.nl tweewekelijks een column over financiële zaken.

Belastingtip: schenken vanuit de BV is niet in alle gevallen even slim

11 jul 2016

Bij de aankoop van een bedrijfspand is niet altijd duidelijk wat je aan overdrachtsbelasting betaalt.

Belastingtip: let goed op de overdrachtsbelasting

29 jun 2016

Heb je de lijfrentepremie niet (volledig) kunnen aftrekken of ben je dat vergeten? Zo zet je dat recht. Veel Nederlanders betalen te veel belasting, omdat zij de inleg op hun lijfrentepolis of lijfrenterekening (ook wel pensioen- of bankspaarrekening genoemd) niet kunnen aftrekken of dat zijn vergeten. Daardoor betaal je dubbel belasting, zoals in een eerder artikel beschreven. Want als je de premies niet hebt afgetrokken, is daar al belasting over betaald en over de uitkeringen betaal je ook inkomstenbelasting. Gelukkig zijn er verschillende manieren om de gevolgen van dit veelvoorkomende probleem te beperken:

Belastingtip: pas op met oude lijfrentepolissen (3)

24 jun 2016

Waarom trekken veel mensen de lijfrentepremie niet af, zodat ze dubbel belasting betalen? Zoals in een eerder artikel beschreven, kunnen veel mensen met een oude lijfrentepolis de premie die ze betalen niet (helemaal) aftrekken, omdat hun jaarruimte niet toereikend is. Zo betalen zij dubbel belasting, want de uitkeringen worden wel volledig belast. Hoe heeft het zo ver kunnen komen? Tegenwoordig wordt de jaarruimte - de maximale aftrekbare inleg in een bepaald jaar - bepaald door je inkomen van vorig jaar én door wat je vorig jaar eventueel al elders (bijvoorbeeld bij een werkgever) aan pensioen hebt opgebouwd. Over de eerste 12.000 euro die je verdient mag je zelfs helemaal geen pensioen opbouwen.

Belastingtip: pas op met oude lijfrentepolissen (2)

22 jun 2016