Het kabinet-Rutte wil kijken naar een extra vrijstelling in box 3 voor huishoudens met alleen spaargeld.
Voor 2021 geldt dat de vrijstelling van de belasting op spaargeld en beleggingen wordt verhoogd naar 50.000 euro per persoon.
Het systeem waarbij belasting wordt geheven over een fictief rendement op spaargeld en beleggingen blijft volgend jaar nog in tact.
De vermogensbelasting voor sparen en beleggen in box 3 blijft een heikel politiek onderwerp. Door de extreem lage spaarrentes van de afgelopen jaren levert sparen bijna niets op, terwijl de fiscus uitgaat van een fictief rendement op sparen en beleggen dat altijd positief is.
In 2021 komt er enig soelaas. De fiscale vrijstelling in box 3 gaat omhoog naar 50.000 euro per persoon. Voor fiscale partners komt dit neer op 100.000 euro aan vermogen dat onbelast blijft in box 3.
Mogelijk lagere belasting in box 3, met alleen spaargeld
Het systeem waarbij de fiscus rekent met een fictief rendement over het vermogen dat vervolgens wordt belast, blijft voorlopig bestaan. Om huishoudens met alleen spaargeld nog wat meer tegemoet te komen, wil de regering echter kijken naar een soort extra vrijstelling.
Mensen die kunnen aantonen dat hun vermogen vooral of uitsluitend uit spaargeld bestaat, gaan er mogelijk minder belasting over betalen. Staatssecretaris Hans Vijlbrief van Financiën laat onderzoeken of zo’n “tegenbewijsregeling” tot de mogelijkheden behoort, zo meldde hij vrijdag in een brief aan de Tweede Kamer. Die verkenning moet komend voorjaar zijn afgerond.
Er loopt ook een onderzoek naar de mogelijkheid om belasting te heffen over werkelijk behaald rendement. De resultaten daarvan worden eveneens komend voorjaar verwacht.
Belasting in box 3 in 2021
In de praktijk betaal je in 2021 boven de vrijstelling van 50.000 euro met een vermogen tot 100.000 euro een effectief belastingpercentage van 0,59 procent over het belaste vermogensdeel.
Tussen de één ton en één miljoen euro vermogen is de effectieve heffing volgend jaar 1,4 procent en daarboven is de effectieve heffing op het vermogen afgerond 1,8 procent.
Deze belastingpercentages zijn volgend jaar net iets hoger dan in 2020. Gevolg is dat, ondanks de hogere vrijstelling van 50.000 euro per persoon, niet iedereen beter af is.
Business Insider rekende eerder uit dat je met een vermogen tot 136.400 euro volgend jaar gunstiger uit bent als je, zonder fiscaal partner, een vrijstelling hebt van 50.000 euro.
Fiscale partners, met samen een vrijstelling van 100.000 euro in box 3, zijn in 2021 gunstiger uit met een vermogen tot 272.800 euro.
Belasting als je €100.000 of €200.000 vermogen hebt
Wie zonder fiscaal partner precies 100.000 euro vermogen heeft in 2021, moet over het belaste deel boven de vrijstelling, dus 50.000 euro, een bedrag van 294 euro afdragen aan de fiscus.
Als de regering inderdaad komt met een regeling waarbij je minder belasting betaalt, als je kunt aantonen dat je alleen spaargeld hebt, zou je met een ton spaargeld dus minder dan de bovengenoemde 294 euro hoeven afdragen.
De vraag is natuurlijk hoe gunstig zo'n regeling wordt. Heb je zonder fiscaal partner bijvoorbeeld 200.000 euro op de bank staan aan spaargeld, dan betaal je in 2021 1.689 euro belasting over dat bedrag in box 3. Als je daarop kunt besparen, begint dat aardig aan te tikken.
Aangezien fiscaal partners vanaf volgend jaar tot 100.000 euro geen belasting hoeven te betalen in box 3, zal een extra vrijstelling op spaargeld voor hen boven dat bedrag moeten liggen om verschil te maken.