Als dga (directeur-grootaandeelhouder) kun je de premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering laten betalen door je BV. Maar dat is meestal een schijnvoordeel.

Een aov (arbeidsongeschiktheidsverzekering) is vaak duur. Je bent zo duizenden euro’s per jaar kwijt. Als je een BV hebt, kan ook de BV een aov afsluiten. De BV kan de premies aftrekken als bedrijfskosten. Toch is het meestal helemaal niet voordelig om het zo te regelen.

Hieronder de twee opties:

  1. Privé. De premie is aftrekbaar van je inkomen, terwijl de uitkeringen zijn belast, in beide gevallen tegen het progressieve tarief in box 1. Stel dat je 80.000 euro verdient en je per jaar 5.000 euro aan premie betaalt, dan kun je de premie aftrekken tegen 52 procent en betaal je effectief maar 2.400 euro (48 procent van 5.000 euro). Als je ziek wordt en een uitkering krijgt van bijvoorbeeld 50.000 euro betaal je 40,4 procent aan inkomstenbelasting. Dat is minder dan 52 procent, zodat je een tariefvoordeel behaalt.
  2. BV. Je kunt de premie ook door de BV laten betalen. Dan is de premie aftrekbaar tegen het tarief van de vennootschapsbelasting, dus 20 of 25 procent. Maar de uitkeringen worden uiteindelijk belast in box 1, want die komen terecht bij de dga. Even met dezelfde getallen: je trekt de premie van 5.000 euro af tegen 20 procent en betaalt zo effectief 4.000 euro. Maar de uitkeringen worden belast tegen 40,4 procent. Je behaalt dan een tariefnadeel.

Kortom, het lijkt voordelig om de aov af te sluiten in de BV, maar als je gaat rekenen, is het in de meeste gevallen een nadeel om het zo te doen.

Als je dan toch via de BV een aov wilt afsluiten, let er dan op dat je niet de BV opvoert als begunstigde – wat mag – maar de dga zelf. Immers, als de BV failliet gaat vanwege jouw ziekte, houdt de verzekeraar op met uitkeren. Dan is niet alleen je BV failliet, maar krijg je ook geen uitkering meer.

Paul van der Kwast is onafhankelijk financieel planner en verdient geen geld aan de verkoop van financiële producten. Voor Z24 volgt hij de fiscale ontwikkelingen op de voet.

Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl